Telif Kazançları İstisnası Terminali
Yazılımcı, tasarımcı ve kreatif üreticilerin GVK Madde 18 kapsamındaki yasal %17 stopaj dengesini, makbuz dökümlerini ve yıllık beyanname kotalarını simüle eden VIP istasyon.
Eser Hakörleri
Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Hak Rapor Matrisi
GVK Madde 18 Kapsamında Telif Kazançları İstisna Kalkanı
Gelir Vergisi Kanunu (GVK) Madde 18, bilgisayar programcıları, yazılımcılar, web tasarımcıları, yazarlar, bestekarlar ve ressamlar gibi entelektüel and kreatif eser üreten sanatçı/geliştiricileri koruma altına alan muazzam bir yasal muafiyettir. Bu kanun kapsamında, ürettiğiniz eserleri (yazılım, telifli tasarım, makale, algoritma) satarken fatura kesmek veya şahıs şirketi kurmak zorunda kalmazsınız. Eseri satın alan vergi mükellefi kurum, adınıza Serbest Meslek Makbuzu (SMM) düzenler and kazancınızdan sadece stopaj keser.
%17 Sabit Stopaj ve 2026 Yılı Beyanname Eşiği
Telif kazançları istisnasında, eseri satın alan kurum tarafından doğrusal olarak %17 oranında gelir vergisi stopajı kesilir. Bu stopaj, nihai vergi olarak kabul edilir and çoğu zaman başka bir beyan zorunluluğu doğurmaz. Ancak sistemin hayati bir tavan sınırı mevcuttur. 2026 takvim yılı için telif kazançları istisna üst sınırı 3.000.000 TL'dir. Bir yıl içindeki kümülatif telif gelirleriniz bu barajı aşarsa, istisna tamamen kaybolmaz ancak aşan kısım için takip eden yılın Mart ayında Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi verilerek kademeli vergi hesaplanır and ödenen %17'lik stopajlar bu vergiden mahsup edilir.
Telif kazançlarında KDV muafiyeti var mıdır?
Evet. Katma Değer Vergisi Kanunu Genel Tebliği uyarınca, GVK Madde 18 kapsamında tamamen istisna edilen telif eseri teslimleri KDV'den muaftır. Makbuz düzenlenirken KDV oranı %%0 olarak işleme alınır.
Şirket çalışanları ek iş olarak telif istisnasından yararlanabilir mi?
Evet. Bir şirkette sigortalı (4/A) olarak çalışsanız dahi, mesai saatleri dışında ürettiğiniz kendinize ait bir yazılımı veya tasarımı GVK Madde 18 kapsamında telif makbuzu ile satarak yasal vergi kalkanından faydalanabilirsiniz.
Telif istisnası için Kültür Bakanlığı belgesi zorunlu mudur?
Yazılım projelerinde ve tescilli eserlerde yasal kalkanın tam devreye girmesi and vergi dairelerinin olası incelemelerinde hak kaybı yaşanmaması adına, eserin Kültür ve Turizm Bakanlığı telif hakları müdürlüğünden tescil ettirilmesi tavsiye edilir.